ALV alarajahuojennus laskuri – Laske huojennus 2024

Jos yrityksesi liikevaihto jäi alle 30 000 euroon viime vuonna, sinulla on vielä mahdollisuus säästää arvonlisäverossa – mutta ei enää pitkään. ALV:n alarajahuojennus on ollut Suomessa ainoa laatuaan EU:ssa, ja se poistuu käytöstä vuodenvaihteessa 2025. Vero.fin laskuri auttaa laskemaan, kuinka paljon voisit vielä saada hyvitystä vuodelta 2024. Artikkelissa käydään läpi laskukaava, esimerkit ja käytännön askeleet ennen deadlinea 12.2.2025.

Alarajahuojennuksen raja 2024: 30 000 € liikevaihto · Uusi rekisteröintiraja 2025: 20 000 € · Alarajahuojennus päättyy: 1.1.2025 · Virallinen laskuri: vero.fi · Sopii tilikaudelle: alle 12 kk mahdollista

Alla oleva taulukko kokoaa keskeiset rajat ja päivämäärät yhteen paikkaan.

Mikä on alv-alarajahuojennus?

Arvonlisäveron alarajahuojennus on verohelpotus, joka mahdollistaa pienyrityksille ALV-maksun keventämisen tai jopa poistamisen tietyin ehdoin. Järjestelmä on ollut voimassa Suomessa useita vuosikymmeniä, ja se on ollut ainoa laatuaan koko Euroopan unionissa – muissa maissa vastaavaa huojennusta ei ole toteutettu samalla tavalla.

Alarajahuojennukseen oikeutettu yritys, jonka tilikauden liikevaihto jää alle 30 000 euron ja joka on merkitty ALV-rekisteriin. Täysi huojennus (eli ei lainkaan ALV-maksua) koskee liikevaihtoa alle 15 000 euroa, kun taas osittainen huojennus myönnetään 15 000–30 000 euron välillä olevalle liikevaihdolle. Huojennus on verovuoden 2024 tuloa tuloverotuksessa, mikä tarkoittaa, että saatua hyvitystä käsitellään samoin kuin muuta tuloa.

Verohallinnon mukaan alarajahuojennusta ei voi enää saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta – siksi vuosi 2024 on viimeinen mahdollisuus hyödyntää etu. EU:n pienyritysdirektiivin muutos pakotti Suomen lakkauttamaan järjestelmän, vaikka se on ollut suosittu erityisesti pienyrittäjien keskuudessa.

Mitä tarkoittaa arvonlisäveron alarajahuojennus?

• ALV-maksu kevenee tai poistuu kokonaan tietyin ehdoin
• Oikeutettu, jos liikevaihto alle 30 000 € ja yritys ALV-rekisterissä
• Huojennus ilmoitetaan vuoden 2024 viimeisellä alv-ilmoituksella (Verohallinto)

Mikä on alarajahuojennus?

• Pienyrityksille suunnattu verohelpotus
• Täysi huojennus alle 15 000 € liikevaihdolla
• Osittainen huojennus 15 000–30 000 € liikevaihdolla

The implication for small business owners is clear: the relief reduces VAT but increases taxable income, so net savings depend on the entrepreneur’s overall tax situation.

Miten lasketaan alarajahuojennukseen oikeuttava liikevaihto?

Oikeuttava liikevaihto lasketaan tilikauden kokonaisliikevaihdosta, mutta kaikki myynnit eivät oikeuta huojennukseen. Verohallinto tarkistaa, että yrityksen liikevaihto on alle 30 000 euroa 12 kuukauden tilikaudella. Lyhyemmät tilikaudet suhteutetaan 12 kuukauteen – esimerkiksi 1.7.–31.12.2024 toteutuneen tilikauden liikevaihto kerrotaan kertoimella 12/6.

Alarajahuojennuslaskuri vero.fissä huomioi automaattisesti lyhyemmän tilikauden pituuden ja laskee suhteutetun liikevaihdon. Laskuriin syötetään tilikauden kokonaisliikevaihto ja kuukausien määrä, minkä jälkeen järjestelmä laskee, onko yritys oikeutettu huojennukseen.

Tilikauden pituus vaikuttaa

• 12 kuukauden tilikausi: kokonaisliikevaihto sellaisenaan
• Lyhyempi tilikausi: liikevaihto × 12 / tilikausi kuukaudet
• Esimerkki: 6 kk tilikausi, 15 000 € liikevaihto → suhteutettu 30 000 € (oikeuttaa osittaiseen huojennukseen)

Esimerkkejä laskennasta

Verohallinnon esimerkki osoittaa konkreettisesti, miten laskenta toimii: kun liikevaihto on 16 900 euroa 12 kuukauden tilikaudella, alarajahuojennuksen määrä on 1 192,97 euroa. Toinen esimerkki 16 000 euron liikevaihdosta osoittaa huojennuksen olevan 3 210,67 euroa. Ukko.fin mukaan Timon 16 000 euron liikevaihdolla huojennus nousee jopa 3 584 euroon.

• 16 000 € liikevaihto → huojennus 3 210,67 € (Verohallinto)
• 16 900 € liikevaihto → huojennus 1 192,97 € (Verohallinto)
• 16 000 € liikevaihto → huojennus 3 584 € (Ukko.fi yrittäjäkoulu)

The pattern here reveals that modest differences in turnover can mean thousands of euros in savings or lost relief, making precise calculation essential.

Mikä on arvonlisäverovelvollisuuden alaraja?

Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja määrittää, milloin yrityksen tulee rekisteröityä ALV-rekisteriin ja alkaa maksaa arvonlisäveroa. Tämä on eri asia kuin alarajahuojennus – alaraja koskee rekisteröintiä, kun taas alarajahuojennus koskee jo rekisteröityneiden yritysten verohelpotusta.

Vuodesta 2025 alkaen arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousee 20 000 euroon. Tämä tarkoittaa, että yritysten ei tarvitse rekisteröityä ALV-rekisteriin, jos niiden liikevaihto jää alle 20 000 euron vuodessa. Muutos vaikuttaa erityisesti pieniin sivutuloja saaviin yrittäjiin, jotka aiemmin ylittivät vanhan 10 000 euron rajan.

Uusi raja 20 000 € vuodesta 2025

• Rekisteröinti alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 €
• Vanha raja oli 10 000 € (voimassa vuoteen 2024)
• Alarajahuojennus ja rekisteröintiraja ovat eri asioita

Ero alarajahuojennukseen

Alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alussa, mutta uusi rekisteröintiraja 20 000 € tulee voimaan samaan aikaan. Tämä tarkoittaa, että pienet yritykset voivat edelleen välttää ALV-rekisteröinnin, mutta jo rekisteröityneet yritykset eivät enää saa alarajahuojennusta. Arvento Oy:n mukaan nettoero pienyrittäjälle on noin 1 200 euroa vuodessa, kun verrataan tilannetta vuonna 2024 ja 2025.

The implication is that new small businesses gain flexibility with a higher registration threshold, but existing small businesses lose a valuable VAT relief mechanism.

Millä kaavalla alv lasketaan?

ALV:n laskenta perustuu yksinkertaiseen kaavaan: verollinen summa saadaan kertomalla veroton summa kertoimella (1 + alv-%). Tyypillisimmät Suomen ALV-kannat ovat 25,5 % yleisverokannan mukaan, 14 % erikoisruokien ja majoituspalveluiden osalta sekä 10 % kirjojen, lääkkeiden ja liikenteen palveluiden osalta.

Alarajahuojennuksen laskukaava on erilainen kuin normaali ALV-laskenta. Ukko.fin mukaan osittaisen huojennuksen kaava on: vero – (liikevaihto – 15 000 €) × vero / 15 000 €. Kaava vähentää huojennuksesta sen osuuden, joka ylittää 15 000 euron rajan, jolloin täysi huojennus saadaan vain alle 15 000 euron liikevaihdolla.

ALV laskeminen kaava

• Verollinen summa = veroton × (1 + alv%)
• Esimerkki: 100 € veroton × 1,255 = 125,50 € (25,5 % ALV)
• ALV osuus = verollinen – veroton = 125,50 – 100 = 25,50 €

Miten ALV lasketaan pois?

Kun halutaan poistaa ALV verollisesta summasta, käytetään kaavaa: veroton = verollinen / (1 + alv%). Esimerkiksi 125,50 € ja 25,5 % ALV: 125,50 / 1,255 = 100 € veroton. Tämä on tärkeä ymmärtää myyntihintojen hinnoittelussa ja kirjanpidossa.

• 125,50 € / 1,255 = 100 € veroton
• ALV poisto: jaa verollinen summalla (1 + alv%)
• Varmista, että käytät oikeaa prosenttia (25,5 / 14 / 10)

What this means for entrepreneurs pricing their services is that VAT removal calculations require the correct divisor based on the applicable rate.

Miksi alv alarajahuojennus poistuu?

Alarajahuojennuksen poistuminen johtuu EU:n pienyritysdirektiivin muutoksesta. Verohallinto on vahvistanut, että muutos on osa laajempaa EU-tason harmonisointia, jossa pyritään yhdenmukaistamaan arvonlisäverokäytäntöjä jäsenvaltioiden välillä. Suomi on ollut ainoa EU-maa, jossa alarajahuojennus on ollut käytössä tällä tavalla, mikä on herättänyt kysymyksiä kilpailuneutraaliudesta.

Direktiivimuutos pakotti Suomen lakkauttamaan järjestelmän, vaikka se on ollut suosittu kotimaisten pienyrittäjien keskuudessa. Arvento Oy:n mukaan muutos merkitsee noin 1 200 euron lisäkustannusta vuositasolla pienyrittäjälle, joka aiemmin sai täyden tai osittaisen alarajahuojennuksen.

Muutokset 2025 ja 2026

• Alarajahuojennus päättyy 1.1.2025 alkavilta tilikausilta (Verohallinto)
• Uusi ALV-velvollisuuden alaraja 20 000 € vuodesta 2025
• ALV-prosentit ja ilmoituskäytännöt muuttuvat 2026
• Takautuva haku mahdollista vielä vuodelta 2024

Vaikutukset pienyrittäjiin

Pienyrittäjille muutos tarkoittaa käytännössä sitä, että ALV-maksut kasvavat vuodesta 2025 alkaen. Viimeinen mahdollisuus hyödyntää alarajahuojennus on tilikaudelta 2024, ja hakemus tehdään joulukuun 2024 alv-ilmoituksella viimeistään 12.2.2025. On tärkeää huomata, että takautuva haku on mahdollista vielä vuodelta 2024, vaikka tilikausi olisi jo päättynyt.

The catch for small business owners is that retroactive claims are possible for 2024, but the deadline is firm and approaching fast.

Näin käytät Vero.fin alarajahuojennuslaskuria

Vero.fin alarajahuojennuslaskuri on virallinen työkalu, joka laskee huojennuksen määrän automaattisesti. Laskuri huomioi tilikauden pituuden ja suhteuttaa lyhyemmät tilikaudet 12 kuukauteen. Hakemus tehdään OmaVerossa laskurin tuloksilla.

1. Siirry Vero.fin laskuriin – Avaa Vero.fin alarajahuojennuslaskuri ja syötä tilikauden pituus kuukausina.
2. Syötä liikevaihto – Anna tilikauden kokonaisliikevaihto. Laskuri suhteuttaa sen automaattisesti 12 kuukauteen.
3. Tarkista tulos – Laskuri näyttää, oletko oikeutettu täyteen vai osittaiseen huojennukseen, ja kertoo euromäärän.
4. Ilmoita OmaVerossa – Syötä laskurin tulos joulukuun 2024 alv-ilmoitukseen viimeistään 12.2.2025.

Aikajana: Alarajahuojennuksen historia ja tulevaisuus

Alarajahuojennuksen historia ulottuu vuosikymmenien taakse, ja järjestelmä on muuttunut useita kertoja. Vuonna 2021 alaraja korotettiin 10 000 eurosta 15 000 euroon, mikä laajensi oikeutettujen yritysten piiriä merkittävästi. Nyt vuonna 2025 järjestelmä päättyy kokonaan EU-direktiivin muutoksen myötä.

The table below tracks the key milestones of this relief mechanism.

Tämänhetkinen tilanne tarjoaa vielä mahdollisuuden takautuvaan hakuun vuodelta 2024, mutta joulukuun alv-ilmoituksen deadline 12.2.2025 on kriittinen. Sen jälkeen mahdollisuus menetetään lopullisesti.

What this means for entrepreneurs is that the window to claim retroactive relief is closing soon, making immediate action essential.

Sitaatit ja näkemykset

Alarajahuojennusta ei voi enää saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta.

— Verohallinto (Virallinen ohje)

Vuodenvaihteessa 2025 alv-alarajahuojennus poistui EU:n direktiivimuutoksen myötä. Pienyrittäjille nettoero on noin 1 200 euroa vuodessa.

— Arvento Oy (Tilitoimiston näkemys)

Yhteenveto

Alarajahuojennus tarjoaa pienyrittäjille merkittävän verosäästön vielä vuodelta 2024, mutta mahdollisuus päättyy pian. Vero.fin laskuri tekee laskennasta yksinkertaista, ja haku tapahtuu OmaVerossa joulukuun alv-ilmoituksella viimeistään 12.2.2025. Vaikka uusi 20 000 euron rekisteröintiraja tuo helpotusta pienimmille yrityksille, se ei korvaa menetettyä alarajahuojennusetua.

Pienyrittäjän tulee tarkistaa liikevaihto, laskea huojennus Vero.fin laskurilla ja ilmoittaa tulos alv-ilmoituksella ennen deadlinea. EU:n direktiivimuutos päättää järjestelmän, mutta takautuva haku vuodelta 2024 on vielä mahdollista.

Aiheeseen liittyvää: Klarna laskuri: Laske osamaksun hinta, korot ja kulut · S-Pankki yrityslaina: Ehdot, korko ja vaihtoehdot

Usein kysytyt kysymykset

Aiheeseen liittyvää luettavaa:

• Verohallinto: Arvonlisäveron alarajahuojennus
• Vero.fin alarajahuojennuslaskuri
• Arvento: ALV alarajahuojennus käytännössä
• Ukko.fi: Arvonlisäveron alarajahuojennus