Alijäämähyvityksen lapsikorotus – 400 € per lapsi.

Kun perheen verotuksen yksityiskohtia alkaa penkoa, alijäämähyvitys ja sen lapsikorotus tuntuvat helposti piilossa olevilta eduilta, joista harva osaa ottaa kaiken irti. Kyse on kuitenkin enimmillään 2 200 euron hyvityksestä, joka voi syntyä jo pelkästään asuntolainan korkovähennyksestä. Käymme tässä läpi, miten lapsikorotus lasketaan, kuka siihen on oikeutettu ja millaisissa tilanteissa se todella kannattaa.

Alijäämähyvityksen enimmäismäärä ilman lapsia: 1 400 € ·
Lapsikorotus yhdestä alaikäisestä lapsesta: 400 € ·
Enimmäismäärä yhdellä lapsella: 1 800 € ·
Enimmäismäärä kahdella tai useammalla lapsella: 2 200 €

Viisi keskeistä lukua, jotka tiivistävät koko järjestelmän yhdellä silmäyksellä:

Mitä tarkoittaa alijäämähyvitys lapsikorotus?

Mikä on alijäämähyvitys?

• Alijäämähyvitys on Verohallinnon automaattisesti tekemä vähennys, joka maksetaan, jos pääomatuloista tehtävät vähennykset ylittävät pääomatulot. Se on 30 % samana verovuonna syntyneestä pääomatulolajin alijäämästä.
• Hyvitys vähentää verotettavaa pääomatuloa tai maksetaan suoraan veronpalautuksena – sitä ei tarvitse erikseen hakea.

Käytännössä alijäämää syntyy esimerkiksi silloin, kun asuntolainan korot, sijoituslainan korot tai luovutustappiot ovat suuremmat kuin saadut pääomatulot. Verohallinto laskee hyvityksen automaattisesti veroilmoituksen tietojen perusteella, joten erillistä hakemusta ei tarvita. Tämä koskee luonnollisia henkilöitä ja kuolinpesiä.

Mikä on lapsikorotus?

• Lapsikorotus on 400 euron lisä alijäämähyvityksen enimmäismäärään jokaista alaikäistä lasta kohden.
• Yhdestä lapsesta enimmäismäärä nousee 1 800 euroon, kahdesta tai useammasta 2 200 euroon.

Lapsikorotus on siis summa, joka lisätään perusenimmäismäärään ennen kuin lopullinen hyvitys lasketaan. Se ei ole erillinen rahasumma, vaan se nostaa kattoa, jonka puitteissa hyvitystä voidaan maksaa. Jos alijäämä on pieni, korotus ei välttämättä tule täysimääräisesti käyttöön – mutta se antaa huomattavasti enemmän pelivaraa verrattuna lapsettomaan verovelvolliseen.

Kuka on oikeutettu lapsikorotukseen?

• Verovelvollinen, jolla on ollut elätettävänään alaikäinen lapsi verovuoden aikana.
• Puolisot yhdessä, tai erotilanteessa se vanhempi, joka on lähivanhempi (Verohallinnon ohje).

Oikeus korotukseen määräytyy sen perusteella, kenen luona lapsi on merkitty asumaan väestötietojärjestelmässä. Jos puolisot asuvat yhdessä, lapsikorotus lasketaan yhteistarkastelussa. Jos he ovat eronneet tai asuvat erillään, korotus menee lähivanhemmalle.

Miten alijäämähyvitys lasketaan?

Miten alijäämähyvityksen määrä lasketaan?

• Alijäämähyvitys = pääomatulojen vähennysten ylijäämä × 30 % (Verohallinnon laskentakaava).
• Hyvitys on kuitenkin enintään 1 400 € + mahdollinen lapsikorotus.

Laskenta on kaksivaiheinen: ensin lasketaan paljonko pääomatulojen vähennykset ylittävät pääomatulot (alijäämä), sitten tästä alijäämästä lasketaan 30 %. Jos tulos ylittää enimmäismäärän, hyvitys rajautuu enimmäismäärään. Vähennyksiä ovat esimerkiksi asuntolainan korot, sijoituslainan korot ja luovutustappiot.

Miten lapsikorotus vaikuttaa laskentaan?

• Lapsikorotus nostaa enimmäismäärää ennen lopullisen hyvityksen laskemista.
• Esimerkiksi: jos alijäämä on 6 000 € ja lapsia on kaksi, hyvitys on 30 % × 6 000 € = 1 800 €, mutta enimmäismäärä 2 200 € ei ylity, joten hyvitys on 1 800 €.

Korotus siis ei automaattisesti tarkoita, että saat koko 800 € lisää – se tarkoittaa, että hyvityksen katto on korkeammalla, joten voit saada suuremman hyvityksen, jos alijäämäsi on riittävän suuri.

Esimerkki laskennasta

Yksinkertainen esimerkki havainnollistaa asiaa:

• Perhe A: Pääomatulot 500 €, asuntolainan korot 4 000 €, luovutustappioita 1 000 €. Alijäämä = 500 € – (4 000 € + 1 000 €) = –4 500 € (alijäämää 4 500 €). Hyvitys = 30 % × 4 500 € = 1 350 €. Ilman lapsia enimmäismäärä 1 400 € ei ylity, joten hyvitys on 1 350 €. Yhdellä lapsella enimmäismäärä 1 800 €, joten hyvitys on edelleen 1 350 € – korotus ei tuo lisää, koska alijäämä on rajallinen.
• Perhe B: Pääomatulot 0 €, asuntolainan korot 8 000 €, sijoituslainan korot 2 000 €. Alijäämä = 10 000 €. Hyvitys = 30 % × 10 000 € = 3 000 €. Ilman lapsia enimmäismäärä 1 400 € rajaa hyvityksen 1 400 €:iin. Kahdella lapsella enimmäismäärä 2 200 €, joten hyvitys on 2 200 € – 800 € enemmän kuin lapsettomalla.

The implication: lapsikorotus tuottaa lisähyötyä vasta, kun alijäämä on riittävän suuri ylittämään peruskaton.

Mitä tarkoittaa alijäämähyvitys?

Miten alijäämähyvitys eroaa muista verovähennyksistä?

• Alijäämähyvitys on verohallinnon automaattisesti laskema hyvitys, ei hakemukseen perustuva vähennys.
• Se koskee vain pääomatulolajia, eikä se vähennä ansiotulojen verotusta.

Useimmat verovähennykset, kuten kotitalousvähennys tai työmatkavähennys, vaativat erillisen ilmoituksen ja perustuvat todellisiin kuluihin. Alijäämähyvitys puolestaan syntyy automaattisesti, kun pääomatulojen vähennykset ylittävät tulot – verovelvollisen tarvitsee vain ilmoittaa vähennyksen perusteena olevat erät, kuten lainojen korot.

Milloin alijäämähyvitys maksetaan?

• Hyvitys maksetaan tyypillisesti veronpalautuksen yhteydessä.
• Jos hyvitys ylittää maksettavan veron määrän, ylijäämä palautetaan veronpalautuksena.

Verohallinto käsittelee hyvityksen osana automaattista verotusta, joten erillistä maksua tai hakemusta ei tarvita. Palautus maksetaan yleensä samassa aikataulussa muiden veronpalautusten kanssa – heinä-elokuussa, jos veroilmoitus on toimitettu määräaikaan mennessä.

Kannattaako alijäämähyvitys?

Kenelle alijäämähyvitys on hyödyllinen?

• Erityisesti lapsiperheet hyötyvät korotuksen ansiosta – enimmäismäärä nousee 1 800–2 200 euroon.
• Myös sijoittajat ja asunnonomistajat, joilla on merkittäviä pääomatulojen vähennyksiä.

Koska hyvitys on automaattinen, se kannattaa aina, jos siihen on oikeus. Se ei vaikuta muihin verovähennyksiin eikä vähennä verotettavaa ansiotuloa – se on puhtaasti pääomatulolajin sisäinen mekanismi.

Milloin alijäämähyvitystä ei kannata jättää käyttämättä?

• Sitä ei voi jättää käyttämättä, koska Verohallinto laskee sen automaattisesti.
• Ainoa tilanne, jossa hyvitys jää saamatta, on jos vähennykset eivät ylitä pääomatuloja.

Toisin sanoen: alijäämähyvitys ei ole valinta vaan automaattinen oikaisu. Jos pääomatulosi ovat pienemmät kuin niistä tehtävät vähennykset, saat hyvityksen väistämättä – mikäli olet oikeutettu siihen. Ainoa tapa ”jättää käyttämättä” olisi olla ilmoittamatta vähennyksiä, mikä ei ole suositeltavaa.

Miten alijäämähyvitys vaikuttaa luovutustappioon?

Mikä on luovutustappio?

• Luovutustappio syntyy, kun myyt esimerkiksi osakkeita tai asunnon tappiolla – myyntihinta on pienempi kuin hankintahinta.
• Tappio voidaan vähentää pääomatuloista verovuonna ja seuraavina vuosina (Verohallinnon ohje).

Luovutustappio on yksi keskeisistä pääomatulojen vähennyksistä, joka voi synnyttää alijäämää. Se vähennetään ensisijaisesti saman verovuoden pääomatuloista, ja jos tappio on suurempi kuin tulot, syntyy alijäämää.

Miten luovutustappio vaikuttaa alijäämähyvitykseen?

• Luovutustappio vähennetään pääomatuloista ennen alijäämähyvityksen laskemista.
• Jos luovutustappio ylittää pääomatulot, syntyy alijäämää, josta voidaan saada hyvitys.
• Luovutustappion voi vähentää myös muista pääomatuloista seuraavina vuosina, joten se kannattaa hyödyntää täysimääräisesti.

Tämä tarkoittaa, että luovutustappio voi itse asiassa olla hyödyllinen alijäämähyvityksen kannalta – se lisää alijäämää ja siten mahdollisesti hyvityksen määrää. Toisaalta, jos luovutustappio on hyvin suuri, hyvitys rajautuu enimmäismäärään, ja ylimenevä osa tappiosta jää vähennettäväksi seuraavina vuosina.

Vaiheittainen ohje – miten varmistat lapsikorotuksen

1. Tarkista oikeutesi: Varmista, että sinulla on verovuoden aikana ollut elätettävänä alaikäinen lapsi. Lapsikorotus koskee alle 18-vuotiaita lapsia.
2. Ilmoita vähennykset oikein: Merkitse veroilmoituksellesi kaikki pääomatulojen vähennykset – asuntolainan korot, sijoituslainan korot ja luovutustappiot. Verohallinto laskee alijäämän ja hyvityksen automaattisesti.
3. Puolisoiden välinen jako: Jos teillä on useampi kuin yksi lapsi, lapsikorotuksen voi jakaa puolisoiden kesken niin, että molemmat saavat 400 € korotuksen (Verohallinnon täyttöohje 50B). Yhden lapsen tapauksessa jako ei ole mahdollinen.
4. Vaadi korotus pienituloisemmalle puolisolle: Jos puolisot haluavat lapsikorotuksen pienituloisemmalle puolisolle, se on vaadittava veroilmoituksen yhteydessä (Verohallinnon ohje). Tämä voi optimoida perheen kokonaishyötyä.
5. Seuraa verotuspäätöstä: Tarkista verotuspäätöksestäsi, että lapsikorotus on huomioitu. Jos se puuttuu, ota yhteyttä Verohallintoon.

Aikajana

The pattern: vuoden 2026 alusta voimaan tulleet enimmäismäärät ovat selvä parannus aiempaan. Lapsikorotus on nyt vakiintunut osa järjestelmää, eikä lähivuosille ole tiedossa muutoksia – mutta veropolitiikassa mikään ei ole täysin varmaa.

Vahvistetut faktat ja epäselvät asiat

Vahvistetut faktat

• Alijäämähyvityksen enimmäismäärä ilman lapsia on 1 400 € (Verohallinnon virallinen ohjesivu).
• Lapsikorotus on 400 € per alaikäinen lapsi (Verohallinnon syventävä ohje).
• Verohallinto tekee hyvityksen automaattisesti veroilmoituksen perusteella.
• Korotus koskee enintään kahta lasta (enimmäismäärä 2 200 €).
• Puolisoiden yhteistarkastelussa korotus huomioidaan yhdessä.

Mikä on epäselvää

• Mahdolliset tulevat muutokset verovuoden 2027 jälkeen – hallituksen budjettiriihestä voi tulla muutoksia.
• Korotuksen tarkka vaikutus puolisoiden eri tilanteissa, erityisesti jos lapsia on eri määrä eri liitoista.

Mitä asiantuntijat sanovat

Alijäämähyvitys tehdään automaattisesti veroilmoituksen perusteella.

Verohallinto – virallinen ohjeistus

Lapsikorotus on 400 euroa, jos verovelvollisella on ollut elätettävänään alaikäinen lapsi.

Veronmaksajien keskusliitto – veroasiantuntijat

Jos alaikäisiä lapsia on kaksi tai useampia, alijäämähyvityksen lapsikorotus on yhteensä 800 euroa.

Verohallinto – virallinen summatieto

Verohallinnon täyttöohjeen mukaan lapsikorotuksen voi jakaa puolisoiden kesken, jos lapsia on enemmän kuin yksi.

Verohallinto – täyttöohje 50B

Yhteenveto

Alijäämähyvityksen lapsikorotus on suoraviivainen mutta helposti ohitettava etu, joka voi tuoda lapsiperheelle jopa 800 € lisähyvityksen vuodessa. Koska järjestelmä on automaattinen, suurin käytännön haaste on varmistaa, että vähennykset on ilmoitettu oikein ja että puolisoiden välinen jako on tehty optimaalisesti. Lapsikorotus ei ole mikään monimutkainen verosuunnittelun temppu – se on yksinkertainen kannustin, joka palkitsee perheitä, joilla on asuntolainaa, sijoituslainoja tai luovutustappioita. Jos olet lapsiperhe ja sinulla on vähintään yksi alaikäinen lapsi, tarkista verotuspäätöksestäsi, että korotus on huomioitu – tai ota yhteyttä Verohallintoon. Tämä toimenpide voi tuoda perheellesi satoja euroja lisää veronpalautuksena.

Lapsikorotuksen määrästä ja hakemisesta löydät tarkemmat laskentaperusteet sekä esimerkkilaskelmia.

Usein kysytyt kysymykset