Suomessa yrityksen tuloksesta maksetaan yhteisöveroa 20 prosenttia. Tämä tarkoittaa, että osakeyhtiön verotettavasta voitosta 20 % menee valtiolle, ei liikevaihdosta. Tässä oppaassa käymme läpi kaikki keskeiset verotyypit, konkreettiset laskelmat ja verosuunnittelun keinot, jotta tiedät tarkalleen, mitä veroja yrityksesi maksaa.
Yhteisöveroprosentti (2025–2026): 20 %
Arvonlisäveron alaraja: 15 000 €/tilikausi
Ennakkoveron maksuerien määrä: 12 (kuukausittain) tai 4 (neljännesvuosittain)
Osakeyhtiön tuloveron vähennyskelpoiset kulut: Kaikki liiketoiminnan kulut
Toiminimen yrittäjän eläkevakuutuksen vähimmäismaksu (2025): Noin 1 500 €/vuosi
Pikakatsaus
- Osingon verotuksen tarkka määrä riippuu yrityksen nettovarallisuudesta ja henkilökohtaisista vähennyksistä, joten loppusumma vaihtelee.
- Yrityksen toimialan mukaan verovähennykset ja -helpotukset (esim. tutkimus- ja kehittämistoiminta) voivat olla epäselviä.
- Vuoden 2026 alusta yhteisöveroprosentti pysyy 20 %:ssa (hallituksen linjaus).
- Finanssivalvonta julkaisee vuosittain ohjeet yritysrahoituksen kulurajoista ja lainanantajien vastuista.
- Arvonlisäverokantojen muutoksista on keskusteltu, mutta toistaiseksi voimassa yleinen 25,5 % (2025).
- Tarkista yrityksesi ennakkoveron määrä OmaVerossa ja tee tarvittaessa muutosilmoitus.
- Selvitä, kannattaako maksaa itsellesi palkkaa vai nostaa osinkoa – voit käyttää verolaskuria apuna.
- Varaudu tulevan tilikauden veroilmoitukseen kirjaamalla kaikki vähennyskelpoiset kulut jo nyt.
| Keskeinen tieto | Arvo |
|---|---|
| Yhteisöveroprosentti | 20 % |
| Arvonlisäveron alaraja (2025) | 15 000 € |
| Ennakkoveron maksutavat | 12 kk tai 4 kk |
| Osingon veroprosentti (pääomatulo-osa) | 8 % (pörssiyhtiö) / 25–30 % (listaamaton) |
| Yrityksen tuloveroilmoituksen määräpäivä | 4 kuukautta tilikauden päättymisestä |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu (2025) | 1,99 % palkasta |
| Yrittäjinä toimivien eläkevakuutuksen vähimmäismaksu (YEL) | 24,1 % työtulosta |
| Hankintameno-olettama (myyntivoitto) | 20 % (alle 10 v.) / 40 % (yli 10 v.) |
Paljonko yritys maksaa veroa?
Yrityksen maksama vero lasketaan verotettavasta tuloksesta, ei liikevaihdosta. Verotettava tulos on tilikauden tuotot vähennettynä kaikilla vähennyskelpoisilla kuluilla, kuten hankinnoilla, palkoilla ja vuokrilla (Fivaldi).
- Yhteisövero 20 %: Osakeyhtiö maksaa veroa 20 % verotettavasta tuloksesta (Vero.fi).
- Verotettava tulos = tulot – vähennyskelpoiset kulut: Mitä enemmän kuluja, sitä pienempi verotettava tulos.
Esimerkki: Jos yrityksen tulos on 100 000 €, yhteisöveroa maksetaan 20 000 €. Loput 80 000 € voidaan jakaa osinkoina tai jättää yritykseen. Tarkista ennakkoveron määrä OmaVerossa ja säädä sitä tarvittaessa.
Mitä veroja yrittäjän pitää maksaa?
Yrittäjä maksaa useita eri veroja riippuen yritysmuodosta ja liiketoiminnan laajuudesta. Alla keskeisimmät verotyypit.
- Arvonlisävero: Yleinen verokanta on 25,5 % (2025). ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 15 000 € tilikaudessa (Vero.fi).
- Ennakkovero: Maksetaan etukäteen arvioidun tuloksen perusteella joko 12 tai 4 erässä (Reto).
- Työnantajan sivukulut: Sairausvakuutusmaksu 1,99 % palkasta (2025) ja eläkevakuutusmaksu (TyEL) noin 17–24 %.
- Kiinteistövero: Jos yritys omistaa kiinteistön, siitä maksetaan kiinteistöveroa kunnan mukaan.
Yrittäjän kannattaa varautua ennakkoveroon heti toiminnan alussa. Tee tulosarvio huolellisesti ja päivitä sitä OmaVerossa, jos tulos muuttuu.
Paljonko yrittäjän kannattaa maksaa itselleen palkkaa?
Palkan ja osingon verotus eroaa merkittävästi. Palkka on yritykselle vähennyskelpoinen kulu, mutta siitä maksetaan työnantajan sivukulut ja henkilökohtainen tulovero. Osinko verotetaan kevyemmin, mutta se ei ole vähennyskelpoinen yritykselle.
- Palkan verotus yrittäjälle: Palkka vähennetään yrityksen verotuksessa, mutta yrittäjä maksaa siitä ansiotuloveroa (progressiivinen) ja sivukulut.
- Osingon verotus: Listaamattoman yhtiön osingosta 25 % on verovapaata ja 75 % pääomatuloverotettavaa (30 % / 34 %). Nettovarallisuus vaikuttaa osingon verotukseen (Vero.fi).
- Nettovarallisuuden vaikutus: Mitä suurempi nettovarallisuus, sitä enemmän osinkoa voidaan jakaa kevyemmin verotettuna.
Käytännössä moni yrittäjä maksaa itselleen kohtuullista palkkaa (esim. 3 000–4 000 €/kk) ja nostaa loput osinkona. Laske oma tilanteesi verolaskurilla ennen päätöstä.
Paljonko yrityksen myynnistä menee veroa?
Yrityksen myynnistä saatava luovutusvoitto verotetaan pääomatulona. Veroprosentti riippuu omistusajasta ja yhtiömuodosta.
- Luovutusvoiton verotus: Myyntivoitto verotetaan pääomatulona 30 % (34 % yli 30 000 €).
- Hankintameno-olettama: Jos omistusaika on alle 10 vuotta, hankintameno-olettama on 20 % myyntihinnasta. Yli 10 vuoden omistuksella olettama on 40 % (Vero.fi).
- Yrityskaupan verosuunnittelu: Myynti voidaan toteuttaa osakekaupalla tai liiketoimintakaupalla, joilla on eri veroseuraamukset.
Esimerkki: Jos myyt yrityksen 500 000 €:lla ja olet omistanut sen yli 10 vuotta, hankintameno-olettama on 200 000 €. Verotettavaa voittoa on 300 000 €, josta maksat veroa 30 % (90 000 €). Suunnittele myynti etukäteen veroneuvojan kanssa.
Paljonko pitää maksaa veroa, jos tienaa 3000 € kuussa?
Palkansaajan ja yrittäjän verotus eroaa, mutta perusperiaate on sama: vero maksetaan kokonaisansioiden ja vähennysten perusteella.
- Käteen jäävä nettopalkka: 3 000 €/kk brutto, vero noin 20–25 % (riippuu kunnasta ja vähennyksistä). Käteen jää noin 2 250–2 400 €.
- Veroprosentti tuloluokittain: Progressiivinen verotus: 3 000 €/kk sijoittuu noin 20–25 % marginaaliveroprosenttiin.
- Ennakonpidätys: Palkasta pidätetään vero ennakkoon. Yrittäjä maksaa ennakkoveroa vastaavan summan.
Yrittäjän kannattaa huomioida, että ennakkovero perustuu arvioituun tulokseen. Jos tulot kasvavat, tee muutosilmoitus OmaVerossa välittömästi.
Vahvistetut faktat
- Yhteisöveron määrä on 20 % verotettavasta tuloksesta (Vero.fi).
- Yrittäjä on velvollinen maksamaan ennakkoveroa, ellei veroa ole maksettu muulla tavoin (Vero.fi).
- Arvonlisäveron alaraja on 15 000 € liikevaihdossa (2025, Vero.fi).
- Osakeyhtiön verotus eroaa toiminimestä – toiminimen tulos verotetaan yrittäjän pääomatulona tai ansiotulona.
Mikä on epäselvää
- Tarkka verorasite henkilökohtaisella tasolla riippuu vähennyksistä (matka-, koti-, terveyskulut).
- Osingon verotus muuttuu vuosittain nettovarallisuuden ja veroprosenttien mukaan, eikä ennakkotietoa ole aina saatavilla.
”Finanssivalvonta valvoo yritysrahoitusta ja lainanantajien toimintaa, ohjeistaa kuluttajansuojasta ja luotonantoon liittyvistä velvoitteista.”
”Suomen Pankki julkaisee tietoa yrityssektorin velkaantumisesta ja korkotason kehityksestä, jotka vaikuttavat yritysten verotettaviin tuloihin.”
”Kuluttajaliitto tarjoaa neuvontaa yritysten ja yrittäjien oikeuksista verotukseen ja taloushallintoon liittyvissä asioissa.”
vero.fi, wise.com, yrityksen-perustaminen.net, vero.fi, taxravens.com, fennia.fi, vero.fi, taxsummaries.pwc.com, vero.fi
Tarkempaa tietoa eri veromuodoista ja niiden laskemisesta löydät kattava opas yrityksen veroista.
Usein kysytyt kysymykset
Milloin yrityksen veroilmoitus pitää jättää?
Yrityksen veroilmoitus on jätettävä neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Tarkka päivämäärä löytyy OmaVero-palvelusta.
Voiko yritys vähentää hankintojen arvonlisäveron?
Kyllä, jos hankinta liittyy arvonlisäverolliseen liiketoimintaan. Vähennys tehdään arvonlisäveroilmoituksessa.
Miten yrityksen tappio vähennetään verotuksessa?
Tappio voidaan vähentää seuraavien 10 verovuoden aikana, mutta vähennystä rajoitetaan, jos omistuspohja muuttuu merkittävästi.
Tarvitseeko toiminimi maksaa yhteisöveroa?
Ei, toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona (pääoma- ja ansiotulona), eikä yhteisöveroa makseta.
Paljonko 2000 euron palkka maksaa työnantajalle?
Työnantajan kokonaiskustannus on noin 2 500–2 600 €, kun huomioidaan työnantajan sivukulut (eläkevakuutus, sairausvakuutus, tapaturmavakuutus).
Paljonko jää käteen, jos tienaa 5000 € kuussa?
Bruttopalkasta 5 000 €/kk vero on noin 30–35 % riippuen kunnasta ja vähennyksistä. Käteen jää noin 3 250–3 500 €.
Aiheeseen liittyvää: Yrityksen verotus 2026 – yhteisövero ja ALV | Vakuudellinen yrityslaina – Vertaile korkoja ja ehtoja