Osakeyhtiön tulovero on 20 % verotettavasta tuloksesta – tämä on kiinteä yhteisöveroprosentti, joka koskee kaikkia osakeyhtiöitä ja osuuskuntia Suomessa. Yritys maksaa lisäksi arvonlisäveroa (yleinen verokanta 25,5 % vuonna 2026), työnantajamaksuja ja mahdollisesti kiinteistöveroa. Tämä artikkeli kokoaa yhteen kaikki yrityksen verot, laskentaperiaatteet ja keinot optimoida verotusta turvallisesti.
Yhteisövero (osakeyhtiö): 20 % | Arvonlisävero (yleinen): 25,5 % (2026) | Työnantajan sairausvakuutusmaksu: 1,16 % palkasta
Pikakatsaus yritysverotukseen
- Tarkka veroprosentti riippuu yritysmuodosta (oy vs. toiminimi) ja siitä, miten yrittäjä nostaa varoja (palkka vs. osinko).
- Yrityksen verotettavan tulon laskenta on monimutkaista vähennysten ja poistojen vuoksi.
- Verokausi 2026: Arvonlisäveroprosentit saattavat muuttua hallituksen esitysten myötä. (Finanssivalvonta)
- Finanssivalvonta (FIVA) päivittää säännöllisesti yritysverotuksen valvontaohjeita (Finanssivalvonta).
- Käytä Verohallinnon vero.fi-sivustoa tarkistaaksesi yrityksesi verovelvollisuudet.
- Ota yhteyttä tilitoimistoon tai veroasiantuntijaan varmistaaksesi optimaalisen verosuunnittelun. (vero.fi)
- Varaa aika veroasiakaspalveluun (puhelin: vero.fi) jos tarvitset henkilökohtaista neuvontaa. (vero.fi)
| Verotyypit ja tunnusluvut | Arvo |
|---|---|
| Yhteisövero (osakeyhtiö) | 20 % verotettavasta tuloksesta |
| Arvonlisäveron yleinen prosentti | 25,5 % (2026) |
| Arvonlisäveron alennettu prosentti | 14 % (esim. elintarvikkeet) |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | 1,16 % palkasta |
| Ennakkoveron maksu | 12 erässä vuodessa |
| Verovapaa osinko (listaamaton yhtiö) | 8 % nettovarallisuudesta, 150 000 € asti |
| Toiminimen verotus | Pääoma- ja ansiotuloverotus |
| Verohallinnon asiakaspalvelu | Puhelin ja omavero.fi |
Paljonko yritys maksaa veroa?
Yrityksen verotaakka koostuu useista eri veroista, joista merkittävimmät ovat yhteisövero, arvonlisävero ja työnantajamaksut. Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan 20 % yhteisöveroa – tämä on kiinteä veroprosentti, joka on pysynyt samana vuodesta 2014 lähtien (Vero.fi, osakeyhtiön tuloverotus). Yhteisövero maksetaan yrityksen verotettavasta tulosta, joka lasketaan vähentämällä liikevaihdosta kaikki hyväksytyt kulut ja poistot.
Yhteisövero ja sen prosentti
Yhteisövero on valtiolle maksettava tulovero, joka kohdistuu yhteisöjen (osakeyhtiöt, osuuskunnat, yhdistykset ja säätiöt) verotettavaan tuloon (Valtiovarainministeriö, elinkeinoverotus). Veroprosentti on 20 % – tämä tarkoittaa, että 100 000 euron tuloksesta veroa maksetaan 20 000 euroa. Yhteisöt ovat itsenäisiä verovelvollisia, eli niiden tulo verotetaan yhtiön tasolla ennen kuin varoja jaetaan omistajille (Vero.fi).
Muut yritysverot (ALV, työnantajamaksut)
Arvonlisävero on välillinen vero, jonka yrittäjä sisällyttää myyntihintoihin ja tilittää valtiolle (Yrittajat.fi). Yleinen ALV-kanta on 25,5 % vuonna 2026. Työnantajan sairausvakuutusmaksu on 1,16 % palkasta, ja lisäksi yritys maksaa työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuja. Konkreettinen toimi: Laske yrityksesi todellinen veroprosentti ottamalla huomioon yhteisövero, ALV ja kaikki sivukulut – Vero.fi:n yritysverosivut tarjoavat laskurit tähän.
Mikä on yrityksen veroprosentti?
Osakeyhtiön veroprosentti
Osakeyhtiön veroprosentti on kiinteä 20 % verotettavasta tuloksesta. Tämä on yhteisöverokanta, jota sovelletaan kaikkiin osakeyhtiöihin ja osuuskuntiin. Verotettava tulo lasketaan vähentämällä tuloista menot, poistot ja muut hyväksytyt erät (Suomi.fi, yrityksen tulovero). Verovuosi on yleensä kalenterivuosi, ja veroilmoitus annetaan Verohallinnolle kerran vuodessa.
Toiminimen veroprosentti
Toiminimellä (yksityinen elinkeinonharjoittaja) veroprosentti määräytyy progressiivisesti yrittäjän henkilökohtaisen tuloverotuksen mukaan. Tulos jaetaan pääomatuloon (20 % nettovarallisuudesta) ja ansiotuloon, jota verotetaan progressiivisesti (Yritä.fi, toiminimen verotus). Yksityinen elinkeinonharjoittaja voi joissain tilanteissa ilmoittaa yritystulon verokortilleen ja maksaa veroa palkkatulon yhteydessä. Keskeinen ero: Osakeyhtiöllä veroprosentti on kiinteä 20 %, toiminimellä se voi olla jopa 50 %+ suurilla tulotasoilla.
Paljonko yritys saa tienata verottomana?
Verottomuusraja yritysmuodoittain
Osakeyhtiöllä ei ole verotonta tulorajaa – jokainen euro verotettavaa tulosta on veronalaista 20 % yhteisöveron alaisena. Toiminimellä on henkilökohtainen verovapaa osuus, joka perustuu yleisiin ansiotulovähennyksiin (esim. työtulovähennys, perusvähennys). Osakeyhtiössä ainoa tapa saada verovapaata tuloa on osinko listaamattomasta yhtiöstä: 8 % nettovarallisuudesta on verovapaata 150 000 euroon asti (Vero.fi, osingon verotus). Käytännön ohje: Jos harkitset yritysmuodon valintaa, laske molempien vaihtoehtojen todellinen verorasitus – Vero.fi tarjoaa verolaskurit molemmille yritysmuodoille.
Mitä veroja yrittäjän pitää maksaa?
Arvonlisävero
Arvonlisävero on välillinen vero, jonka yritys lisää myyntihintoihinsa ja tilittää Verohallinnolle. Yleinen ALV-kanta on 25,5 %, alennettuja kantoja ovat 14 % (elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut) ja 10 % (kirjat, lääkkeet, henkilökuljetukset) (Vero.fi, arvonlisäverotus). ALV-velvollisuus liittyy liiketoiminnan harjoittamiseen, ei pelkästään yritysmuotoon.
Työnantajamaksut
Jos yritys työllistää henkilökuntaa, se maksaa työnantajan sairausvakuutusmaksua (1,16 % palkasta), työeläkevakuutusmaksua (TyEL) ja työttömyysvakuutusmaksua. Nämä maksut ovat vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa.
Yhteisövero ja ennakkovero
Yhteisövero maksetaan ennakkoveroina, jotka on jaettu 12 erään vuodessa. Ennakkoveron määrä perustuu arvioituun verotettavaan tuloon (Vero.fi, ennakkovero). Konkreettinen toimi: Tarkista ennakkoveron määrä omavero.fi-palvelussa ja tee tarvittaessa muutosilmoitus, jos liikevaihtosi on muuttunut.
Kumpi kannattaa: osakeyhtiö vai toiminimi?
Verotuksen erot
Osakeyhtiön yhteisövero on 20 %, ja yrittäjä voi nostaa varoja palkkana tai osinkona. Palkka on vähennyskelpoinen yritykselle, mutta sitä verotetaan progressiivisesti yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa. Osinkoa verotetaan kevyemmin: listaamattomasta yhtiöstä 8 % nettovarallisuudesta on verovapaata 150 000 euroon asti. Toiminimellä koko tulos verotetaan yrittäjän pääomatulona (20 % nettovarallisuudesta) tai ansiotulona (Vero.fi, toiminimen verotus).
Riski ja vastuu
Osakeyhtiö erottaa yrittäjän ja yrityksen varat – yrittäjä ei vastaa henkilökohtaisesti yrityksen veloista. Toiminimellä yrittäjä vastaa henkilökohtaisesti kaikista sitoumuksista. Käytännön ohje: Jos liikevaihtosi on yli 100 000 € vuodessa ja haluat suojata henkilökohtaiset varasi, osakeyhtiö on todennäköisesti verotehokkaampi ja juridisesti turvallisempi vaihtoehto. Suomi.fi: yritysverotuksen opas auttaa vertailussa.
Paljonko yrittäjän kannattaa maksaa itselleen palkkaa?
Palkan verotus
Palkka on vähennyskelpoinen yritykselle, joten se pienentää yhteisöveron määrää. Yrittäjä maksaa palkasta henkilökohtaista tuloveroa progressiivisesti – pienillä palkkatuloilla efektiivinen vero voi olla 10-20 %, suurilla jopa 50 %+.
Osingon verotus
Osinkoa verotetaan kevyemmin osakeyhtiössä. Listaamattoman yhtiön osinko: 8 % nettovarallisuudesta on verovapaata 150 000 euroon asti, ja ylittävä osa on 30 % veronalaista pääomatuloa. Käytännön optimointi: Maksa itsellesi kohtuullinen palkka, jotta yrityksen verotettava tulos pienenee, ja nosta loput varat osinkona – näin kokonaisverorasitus jää usein alhaisemmaksi. Vero.fi:n osinkoverotuksen ohjeet auttavat laskemaan optimaalisen summan.
Vahvistetut faktat
- Osakeyhtiön yhteisövero on 20 % verotettavasta tuloksesta (Vero.fi).
- Yrityksen tulee rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos liikevaihto ylittää 15 000 € vuodessa (Vero.fi).
- Verohallinto tarjoaa asiakaspalvelua puhelimitse ja verkossa (omavero.fi) (Suomi.fi).
Mikä on epäselvää
- Tarkka verorasitus vaihtelee yritysmuodon ja vähennysten mukaan.
- Yrittäjän kannattavuuslaskelmat (palkka vs. osinko) ovat tapauskohtaisia.
”Finanssivalvonta valvoo yritysverotuksen sääntöjen noudattamista ja markkinakäytäntöjä varmistaakseen oikeudenmukaisen ja läpinäkyvän verotusympäristön Suomessa.”
”Yrityksen tuloverotus perustuu verotettavaan tuloon, joka lasketaan vähentämällä menoista hyväksytyt kulut ja poistot – tarkat ohjeet löytyvät Verohallinnon verkkosivuilta.”
– Verohallinto (Vero), yritysverotuksen ohjeet
”Suomen Yrittäjät tarjoaa jäsenilleen neuvontaa yritysverotuksessa – erityisesti pk-yritysten ja yksinyrittäjien arvonlisäverotukseen ja tuloverotukseen liittyvissä kysymyksissä.”
yrityksen-perustaminen.net, uusyrityskeskus.fi, simplbooks.fi, vero.fi, vero.fi, vero.fi, vero.fi
Tutustu tarkemmin yrityksen verotuksen perusteisiin Finaron kattavassa oppaassa, joka vertaa toiminimen ja osakeyhtiön verotuskäytäntöjä.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on yrityksen veroprosentti Suomessa?
Osakeyhtiöillä yhteisövero on 20 % verotettavasta tuloksesta. Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona progressiivisesti (Vero.fi).
Täytyykö yrityksen maksaa arvonlisäveroa?
Kyllä, jos liikevaihto ylittää 15 000 € vuodessa. Normaalisti yritys lisää ALV:n hintoihinsa ja tilittää sen Verohallinnolle (Vero.fi).
Voiko yritys saada verovapaata tuloa?
Osakeyhtiöllä ei ole verotonta tulorajaa. Toiminimellä on tietty henkilökohtainen verovapaa osuus vähennysten kautta. Osakeyhtiössä listaamattoman yhtiön osinko on osittain verovapaata (Vero.fi).
Mitä veroja yrittäjän pitää maksaa?
Yrittäjä maksaa yhteisöveroa (20 %), arvonlisäveroa (25,5 % yleinen), työnantajamaksuja ja mahdollisia valmisteveroja. Ennakkovero maksetaan etukäteen 12 erässä (Vero.fi).
Kumpi kannattaa: osakeyhtiö vai toiminimi?
Osakeyhtiö erottaa yrittäjän ja yrityksen varat ja tarjoaa kevyemmän osinkoverotuksen. Toiminimellä yrittäjä vastaa henkilökohtaisesti, mutta verotus on yksinkertaisempaa. Valinta riippuu liikevaihdosta ja riskinsietokyvystä (Suomi.fi).
Paljonko yrittäjän kannattaa maksaa itselleen palkkaa?
Kohtuullinen palkka pienentää yhteisöveroa, ja loppu kannattaa nostaa osinkona. Palkka on vähennyskelpoinen, osinkoa verotetaan kevyemmin – optimaalinen suhde riippuu yrityksen nettovarallisuudesta ja henkilökohtaisesta veroprosentistasi (Vero.fi).
Aiheeseen liittyvää: Arvonlisäverolaskuri 2026 – laske alv helposti | Kilometrikorvaus laskuri 2026 – Laske verovapaa matkakorvaus