Yrittäjän palkkalaskuri on työkalu, joka kertoo tarkalleen paljonko laskutuksesta jää käteen verojen ja sivukulujen jälkeen. Vuonna 2026 toiminimiyrittäjän laskutettavasta eurosta jää tyypillisesti alle 60 prosenttia nettona YEL-maksun, ennakonpidätyksen ja arvonlisäveron jälkeen. Tämä opas näyttää konkreettisin luvuin, paljonko sinun on laskutettava eri yhtiömuodoilla saavuttaaksesi haluamasi nettopalkan.
Keskimääräinen yrittäjän vuositulo (2024): 45 000 € | YEL-työtulon alaraja 2026: 9 045,54 €/v | Työnantajan sivukulut yhteensä (arvio): 30–35 % palkasta | Suosituin yhtiömuoto palkanmaksussa: Osakeyhtiö
Pikakatsaus
Laskurin avulla voit arvioida nettotulojasi, ja Vertaile lainoja löydät sopivat rahoitusvaihtoehdot yrittäjän tarpeisiin.
- Yrittäjän palkan laskennassa on huomioitava ennakonpidätys, työntekijän eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut sekä työnantajan sivukulut. (Varma)
- Vuonna 2026 työnantajan työeläkevakuutusmaksu (TyEL) on keskimäärin 24,8 % palkasta, ja työntekijän osuus 7,15 % (Varma).
- YEL-työtulon vähimmäismäärä vuonna 2026 on 9 045,54 euroa vuodessa (Elo).
- Tarkkaa nettopalkkaa on vaikea laskea ilman tietoa yrittäjän henkilökohtaisista vähennyksistä ja veroprosentista.
- YEL-työtulon määrittäminen suhteessa liikevaihtoon ja osinkojen optimointi on yrittäjäkohtaista.
- Vuoden 2026 alussa voimaan tulevat uudet TyEL- ja YEL-maksuprosentit (Elo).
- Finanssivalvonta (FIVA) valvoo vakuutusyhtiöiden YEL-menettelyjä – ajankohtaisia ohjeita annettu 2024.
- Käytä YEL-palkkalaskuria arvioidaksesi oikea työtulo. (Verohallinnon laskurilla)
- Vertaa eri yhtiömuotojen (toiminimi vs. osakeyhtiö) palkan ja osinkojen verokohtelua. (Verohallinnon laskurilla)
- Tarkista omat veroprosenttisi Verohallinnon laskurilla ennen palkan maksua.
| Ominaisuus | Arvo |
|---|---|
| Lainasumma | Ei sovellettavissa (palkkalaskuri) |
| Tyypillinen bruttopalkka (yrittäjä) | 3 000–6 000 €/kk |
| Työntekijän sivukulut yhteensä | n. 20 % palkasta |
| Työnantajan sivukulut yhteensä | n. 30–35 % palkasta |
| YEL-työtulon minimi 2026 | 9 045,54 €/v |
| Ennakonpidätysprosentti (keskimäärin) | 25–30 % |
| Suositus palkan osuudesta liikevaihdosta | 40–60 % |
Esimerkkilaskelmat
| Bruttopalkka (kk) | Kausi | Korko | Käteen arvio (kk) | Kulut yhteensä / vuosi |
|---|---|---|---|---|
| 3 000 € | 12 kk | 0 % | 2 250 € | 27 000 € |
| 4 000 € | 12 kk | 0 % | 2 900 € | 34 800 € |
| 5 000 € | 12 kk | 0 % | 3 550 € | 42 600 € |
Paljonko yrittäjän pitää tienata, että jää 3000 käteen?
Jos haluat 3 000 euron nettotulon, bruttopalkan on oltava noin 4 300 euroa, kun ennakonpidätys on 25 % ja työntekijän sivukulut noin 7,5 %. Työnantajan kokonaiskustannus tästä on noin 5 800 euroa sivukuluineen (TyEL 24,85 %, työttömyysvakuutus 0,5 %, sairausvakuutus 1,36 %). Laskutuskertoimeksi muodostuu noin 1,9–2,0 laskutettavaan summaan nähden (Yritystulkki – Palkan sivukulut).
Nettopalkan laskentakaava yrittäjälle
Bruttopalkka – ennakonpidätys – työntekijän eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut = nettopalkka. Toiminimellä yksityisottoja ei veroteta erikseen, mutta YEL-maksu ja ennakkovero on maksettava (UKKO.fi yrittäjän palkkalaskuri). Osakeyhtiössä palkanmaksu on suoraviivaisempaa: palkka on vähennyskelpoinen yrityksen verotuksessa.
Käytännön esimerkki 3000 euron nettotavoitteella
Jos tavoittelet 3 000 euron nettopalkkaa, ja bruttopalkka on 4 300 euroa, työnantajan sivukulut (TyEL 24,85 % + työttömyysvakuutus 0,5 % + sairausvakuutus 1,36 %) nostavat kokonaiskustannukseksi noin 5 460 euroa kuukaudessa. Tämä tarkoittaa, että yrityksen liikevaihdon on oltava vähintään 65 000 euroa vuodessa, jotta 12 kk palkanmaksu on mahdollista (Selkoraha – Laskurit).
Miten yrittäjän palkka lasketaan?
Palkan laskenta alkaa bruttopalkasta, johon lisätään työnantajan sivukulut. Toiminimellä palkkaa ei makseta – yrittäjä tekee yksityisottoja, eikä niitä tarvitse ilmoittaa tulorekisteriin (Yritystulkki – Toiminimen yksityisotto). Osakeyhtiössä palkka on suora kulu.
Palkan laskeminen toiminimellä
Toiminimiyrittäjä maksaa ennakkoveroa ja YEL-maksun. Yksityisotto ei ole vähennyskelpoinen, joten se ei vaikuta verotettavaan tulokseen. YEL-maksu on vuonna 2026 keskimäärin 24,4 % työtulosta (Elo – YEL 2026).
Palkan laskeminen osakeyhtiössä
Osakeyhtiö maksaa palkan sivukulut: TyEL (24,85 %), työttömyysvakuutus (0,5 %) ja sairausvakuutus (1,36 %). Nämä ovat pakollisia ja vähennyskelpoisia (Varma – TyEL-laskuri).
Työnantajan sivukululaskelma
Vuonna 2026 työnantajan TyEL-maksu on 24,85 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,5 % ja sairausvakuutusmaksu 1,36 %. Yhteensä nämä tekevät noin 26,7 prosenttia. Kun lisätään työntekijän osuus (7,15 %), kokonaiskulut ovat noin 34 % bruttopalkasta (Yritystulkki – Sivukulut).
Vahvistetut faktat
- Yrittäjän on maksettava YEL-vakuutusmaksu, joka määräytyy vahvistetun YEL-työtulon perusteella (Elo).
- Työnantajan sivukulut (TyEL, työttömyysvakuutus, sairausvakuutusmaksu) ovat pakollisia ja niiden summa on noin 30–35 % palkasta (Varma).
- Osakeyhtiön yrittäjä voi päättää palkkansa määrän, mutta palkan on oltava liiketaloudellisesti perusteltu.
Mikä on epäselvää
- Yksittäisen yrittäjän efektiivinen veroaste riippuu vähennyksistä ja muista tuloista.
- Osingon ja palkan välillä optimointi on tapauskohtaista eikä yksiselitteistä.
Kannattaako yrittäjän maksaa itselleen palkkaa?
Palkka on vähennyskelpoinen yrityksen verotuksessa, mikä laskee yhteisöveron määrää. Osinko on suurelta osin verovapaata tiettyyn rajaan asti, mutta se ei kartuta eläketurvaa. YEL-työtulo vaikuttaa suoraan eläketurvaan ja sosiaalietuuksiin (Finanssivalvonta).
Palkan veroedut ja haitat
Palkan etuna on se, että se on vähennyskelpoinen. Haitaksi muodostuvat korkeat sivukulut, jotka nostavat työnantajan kokonaiskustannusta 30–35 prosentilla (Yritystulkki).
Osingon verotus vs. palkka
Osingosta 25 % on veronalaista pääomatuloa, jos osinko on enintään 8 % osakkeen matemaattisesta arvosta. Tämä tarkoittaa, että efektiivinen veroaste on noin 7,5–8,5 % (Verotyokalut.fi). Palkan efektiivinen veroaste on korkeampi, mutta se kartuttaa eläkettä.
YEL-työtulon vaikutus eläketurvaan
YEL-työtulo määrittää yrittäjän eläke- ja sosiaaliturvan. Jos työtulo on liian pieni, eläke jää pieneksi. Vuonna 2026 minimi on 9 045,54 euroa ja maksimi 214 000 euroa (Arvento YEL-laskuri).
Huomio: Yrittäjänä sinun on varmistettava, että YEL-työtulo vastaa todellista työpanosta – liian pieni työtulo voi johtaa vakuutusyhtiön tai Finanssivalvonnan tarkastukseen. Korotus seuraa jälkikäteen 24,4 prosentin maksulla (Elo).
Mitä kuluja yrittäjän palkasta on?
Yrittäjän palkkaan liittyy sekä työntekijän että työnantajan maksuja. Työntekijän osuus sisältää TyEL-maksun (7,15 %) ja työttömyysvakuutusmaksun (0,5 %). Työnantajan osuus sisältää TyEL-maksun (24,85 %), työttömyysvakuutusmaksun (0,5 %) ja sairausvakuutusmaksun (1,36 %) (Varma – TyEL-laskuri).
Työntekijän ja työnantajan maksut
Työntekijän maksut vähennetään bruttopalkasta, työnantajan maksut lisätään palkan päälle. Toiminimellä yrittäjä maksaa vain YEL-maksua ja ennakkoveroa, ei erillisiä työnantajan sivukuluja (UKKO.fi yrittäjän palkkalaskuri).
Palkan sivukulut 2026
Vuonna 2026 TyEL-maksu on keskimäärin 24,85 % työnantajalle, työttömyysvakuutusmaksu 0,5 % ja sairausvakuutusmaksu 1,36 %. Yksityisten työnantajien keskimääräiset sosiaalivakuutusmaksut ovat 20,5 prosenttia (Yritystulkki – Sivukulut 2026).
Vapaaehtoiset vakuutukset ja muut kulut
Vapaaehtoisia vakuutuksia ovat tapaturma-, ryhmähenki- ja sairaskuluvakuutus. Näiden lisääminen nostaa työnantajan kokonaiskustannusta noin 2–5 prosenttia. Nämä ovat vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa (Finanssivalvonta).
”YEL-työtulon oikeellisuuden valvonta on tärkeää, jotta yrittäjän eläke- ja sosiaaliturva vastaa todellista työpanosta.”
– Finanssivalvonta (FIVA)
”Ennakonpidätysprosentit ja sivukulujen laskentaohjeet löytyvät Verohallinnon sivuilta – tarkista aina ennen palkan maksua.”
– Verohallinto (Verotyokalut.fi)
”Yrittäjän palkkalaskuri auttaa arvioimaan, paljonko sinun on laskutettava saavuttaaksesi tietyn nettotulon.”
Paljonko yrittäjä voi maksaa itselleen palkkaa?
Osakeyhtiössä palkan määrää ei ole laissa rajattu, mutta sen on oltava liiketaloudellisesti perusteltu. Verohallinto voi tarkastaa palkan kohtuullisuuden – liian suuri palkka voi johtaa verotarkastukseen (Verohallinto).
Liiketaloudellinen peruste palkalle
Palkan on vastattava työpanosta. Jos yrityksen tulos ei riitä kattamaan palkkaa, Verohallinto voi katsoa palkan osin peitellyksi osingonjakoksi. Sama koskee osingon optimointia.
Palkka ja osinkojen yhteensovitus
Optimaalinen strategia: maksa palkkaa YEL-työtulon minimin verran, jotta eläketurva säilyy, ja nosta loput osinkoina. Tällä tavoin efektiivinen veroaste jää matalaksi (
Sisältää kumppanilinkkejäSuositellut kumppanit